Нередко крупные компании и предприятия прибегают к дроблению своего бизнеса с целью снижения налоговой нагрузки. То есть, чтобы после дробления уже небольшие организации могли перейти на более выгодную систему налогообложения. Это могут быть специальные режимы, льготы, например.
Все это выглядит как вполне законная оптимизация налогов. Однако не все так просто. Когда ФНС замечает дробление бизнеса, ее интерес может вылиться в большие неприятности.
Какие признаки разделения бизнеса могут привести к серьезной проверке
Законодательство не декларирует каких-то прямых запретов на создание множество взаимозависимых компаний, даже если те задействованы в общем бизнес-процессе. То есть, дробление вполне допустимо, если оно не формальное, а действительно преследует определенную цель.
Однако доказать, законное дробление бизнеса, если налоговая инспекция уже обратила на компанию внимание, весьма сложно, хотя и возможно. Поэтому будет правильным изначально провести все процедуры безупречно, подготовится к возможным проверкам (документы для обоснования дробления) и в принципе постараться избежать ошибок, которые заинтересуют ФНС.
На что обращает внимание контролирующие органы:
очевидное снижение налоговой нагрузки компании, работающей на ОСН, при этом параллельно появились новые партнеры, которые работают на спец. режимах и льготах;
массовый перевод работников прежней большой фирмы в новые компании без изменения должностных обязанностей и рабочих мест.
взаимосвязанные виды бизнес-деятельности для достижения общего результата;
у новых небольших компаний общие поставщики и покупатели (контрагенты), одно на всех помещение, сайты, контактные телефоны.
Такие признаки настораживают налогового инспектора и вызывают подозрение в уходе от налогов. Если владельцы бизнеса решили дробить свою компанию, следует постараться избежать таких ошибок:
небольшие фирмы используют общее имущество для ведения своей хозяйственной деятельности;
маленькие вновь образовавшиеся предприятия работают на единый производственный процесс, и при этом управляют этими предприятиями одни и те же лица;
создание нового юрлица незадолго до превышения лимита на применение УСН.
А также абсолютно очевидная ошибка: у компаний одинаковые адреса регистрации и офиса, IP-адреса сайтов, расчетные счета в одном и том же банке.
Даже если у фирмы не было основной целью снизить налоговое бремя, и дробление вполне обосновано с точки зрения производственного процесса, наличие таких ошибок приведет к проверкам и санкциям со стороны налоговой инспекции.
Что ждет разделяемую компанию
Когда налоговой становится очевидно, что дробление имело целью только уход от налогов и это будет доказано, компанию ждут:
неизбежное доначисление налогов;
ощутимые штрафы в размере 40% от неуплаченной суммы налогов;
пеня за неуплату обязательных налогов и сборов.
Но проблемы будут не только предприятия, а также и у должностных лиц, для которых предусмотрена субсидиарная ответственность. Вот несколько примеров, когда налоговая уличила компанию в уходе от налогов.
Инспекция увидела признаки и консолидировала маленькие компании, то есть объединила их доходы и расходы:
консолидация субъектов на УСН, когда руководящий центр на ОСНО. В результате компания получает доначисление НДС, налога на прибыль для организаций или НДС и НДФЛ для ИП;
консолидация компаний на специальных режимах. В результате есть риск утраты права на использование спец. режима, перевод компании на ОСНО и доначисление всех налогов;
консолидация фирм на ОСНО, это приводит к утрате права на применение льготной ставки страховых сборов 15% для начислений свыше МРОТ.
Кроме консолидации налоговая может доказать нереальность выполнения работ, услуг или то, что они выполнялись безвозмездно, может применить иные цены, нежели те, что были указаны в гражданско-правовых договорах и другое. Все это влечет штрафы, доначисления, прочее.
Познакомьтесь с нами за 2 минуты
Не тратьте время на изучение информации — посмотрите видео, где мы затронули важные вопросы от наших клиентов.
Мы расскажем какие проблемы решаем и как можем быть полезны компаниям малого и среднего бизнеса, а также частным лицам.
Если бизнес все же решил пройти процесс разделения
Дробление бизнеса на мелкие ИП и ООО рано или поздно привлечет внимание налоговой инспекции. Поэтому нужно предварительно проконсультироваться у наших специалистов по поводу процесса разделения. Это позволит избежать ошибок и подготовить доказательную базу для возможных проверок со стороны ФНС.
При разделении крупной фирмы на несколько обособленных самостоятельных предприятий нужно:
что бы каждый субъект бизнес-деятельности, который платит налоги, был реальным, а не формальным «на бумаге», то есть он должен проводить конкретную деятельность;
у вновь образовавшихся после дробления организаций должны быть собственные ресурсы для ведения финансовой и хозяйственной деятельности: основные средства, свои работники и контрагенты;
основная цель разделения обязана быть деловой, а не ради снижения налогового бремени.
Юрист нашей компании готовы проконсультировать и дать рекомендации о том, как снизить риски неприятностей от налоговой в случае дробления бизнес-структуры. Мы подберем индивидуальный вариант разделения компании в абсолютно законном поле.
