г. Одинцово, ул. Молодёжная 46с1
consalting.pro@mail.ru
По будням, с 10:00 до 20:00
Кадровый аудит сохранил 1 млн руб. и свободу руководителю
кадровый аудит

Кадровый аудит сохранил 1 млн руб. и свободу руководителю

7 декабря 2022
Кратко о кейсе
Учредитель, являющийся главным врачом косметологической клиники, обратился к нам с просьбой проверить правильность ведения кадрового документооборота в клинике и обнаружил проблемы со свободой
Стаж работы — 12 лет
Константин Максимович
Ведущий налоговый юрист, эксперт по сопровождению налоговых проверок и судебному представительству в спорах
Стаж работы — 12 лет
Константин Максимович
Ведущий налоговый юрист, эксперт по сопровождению налоговых проверок и судебному представительству в спорах
4.8
Судебное Pешение
Постановление АС УО от 10.06.2021 N Ф09-3502/21 по делу N А60-41706/2020, 17 АСС от 19.02.2021 по делу N А60-41706/2020, Решение АС Свердловской области от 07.12.2020 N А60-41706/2020
О доначислении налога на прибыль в сумме более 2,1 млн руб.
Результат
Апелляционный суд принял решение в пользу налогоплательщика.
Проблема
Доначисляя налог на прибыль, налоговый орган и поддержавший его суд Свердловской области исходили из следующего:
  1. Согласно пп. 1 п. 1 с. 264 НК РФ суммы исчисленных налогов относятся к прочим расходам налогоплательщика, за исключением, перечисленных в ст. 270 НК РФ. В соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются в целях налога на прибыль.
  2. Кроме того, НДС не соответствует критериям ст. 252 НК РФ, поскольку при безвозмездной передаче товара не предполагается получение налогоплательщиком каких-либо доходов и экономической выгоды. Значит такой НДС не может уменьшать налоговую базу по прибыли на основании п. 49 ст. 270 НК РФ.
  3. Норма, исключающая из «налоговых» расходов суммы налогов, предъявленных покупателю — п. 19 ст. 270 НК РФ, не означает, что непредъявленные налогоплательщиком суммы НДС должны быть учтены в его расходах. Суд высказался против расширительного толкования норм п. 19 ст. 270 НК РФ в ситуации с безвозмездной передачей имущества.
Решение
Опасения главного врача были не напрасными, так как в клинике действительно не была проведена СОУТ. И это при том, что медицинские работники, относятся к работникам, работающим во вредных условиях труда и их рабочие места подлежат безотлагательной спецоценке. Иначе, работодателя привлекут к административной ответственности. Более того, если произойдет несчастный случай, то руководитель будет привлечен к уголовной ответственности.

Мы разъяснили, как проводится СУОТ, и рассказали, где в организации есть материальный резерв на ее проведение. В случае проведения контрольных мероприятий Государственной инспекцией труда к организации, согласно ст. 5.27 КоАП, будет применена административная штрафная санкция (80 тыс. руб. за каждое рабочее место), а при несчастном случае может грозить и уголовная ответственность руководителю (ст. 143УК РФ).

В ходе согласования с главным врачом открывшейся ситуации мы объяснили, что ответственность за непроведение СОУТ несопоставима с затратами на проведение СОУТ (от 1.5 до 3,5 тыс. руб. за одно рабочее место). Кроме того, мы предложили часть затрат покрыть за счет средств, перечисляемых в ФСС на страхование от несчастных случаев (20% от перечисленной суммы). Исходя из сумм, перечисленных в ФСС (более 1 млн руб.) сумма, которую можно использовать на финансирование СОУТ составила 200 тыс. руб.

Нами были даны рекомендации в ближайшее время провести СОУТ, заявить не позднее 1 августа об возмещении средств из ФСС на финансирование предупредительных мер. На основании проведенной СОУТ нужно будет скорректировать рабочее время и оплату труда медицинских работников (ст.93 ТК РФ, ч. 1 ст.146, ч. 1 ст. 147 ТК РФ, ч. 4 ст. 219 ТК РФ), что позволит в полной мере соблюсти нормы трудового законодательства. Также, удастся избежать претензий со стороны ГИТ и привлечения к административной ответственности.
Из общения с главным врачом мы сразу поняли, что он — гениальный специалист в области медицинской косметологии, но далек от правил ведения охраны труда и тем более от кадровых и бухгалтерских документов. Поэтому провести контрольные мероприятия сам не может, но подозревает, что есть проблемы.
Результат
Постановление АС УО от 10.06.2021 N Ф09-3502/21 по делу N А60-41706/2020, 17 АСС от 19.02.2021 по делу N А60-41706/2020, Решение АС Свердловской области от 07.12.2020 N А60-41706/2020
Постановление АС УО от 10.06.2021 N Ф09-3502/21 по делу N А60-41706/2020, 17 АСС от 19.02.2021 по делу N А60-41706/2020, Решение АС Свердловской области от 07.12.2020 N А60-41706/2020
Постановление АС УО от 10.06.2021 N Ф09-3502/21 по делу N А60-41706/2020, 17 АСС от 19.02.2021 по делу N А60-41706/2020, Решение АС Свердловской области от 07.12.2020 N А60-41706/2020
Расчёт стоимости
Расчёт стоимости, исходя из ваших целей и бюджета
Рассчитать

Может быть полезно

Кейсы
Сделаем ваш бизнес безопасным и прибыльным
<>
Проконсультируем по любому вопросу
Бухгалтерия, юридическая и налоговая помощь
Быстрый ответ в любимом мессенджере
Комментарий
Телефон*
Тип услуги
Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных

вопрос принят.
мы свяжемся с вами
ваш отзыв отправлен
на модерацию
заявка
успешно отправлена