Для объективной оценки рентабельности своего бизнеса каждая компания старается учитывать то количество налогов, которое ей приходится платить. Расчет налоговой нагрузки позволяет понять, привлекает ли внимание налоговой службы ее деятельность и уплата налогов для вынесения решения о проведении выездной проверки.
Как правильно рассчитать налоговую нагрузку?
Варианты расчета налоговой нагрузки отличаются для каждого из применяемых режимов налогообложения. В зависимости от вида деятельности компании и уплачиваемых ею налогов, она рассчитывается для каждого из них следующим образом:
нагрузка по налогу на прибыль равна размеру начисленного налога на прибыль, разделенному на сумму доходов от реализации и полученного вне ее дохода, умноженному на сто процентов;
по налогу на доходы физических лиц ИП значение равняется сумме исчисленного НДФЛ от бизнеса ИП, разделенной на общую сумму доходов от ведения предпринимательской деятельности за подотчетный период, умноженной на 100%;
единому налогу на УСН, нагрузка равна сумме исчисленного единого налога, поделенной на сумму полученных доходов за налоговый период, умноженной на 100%;
для налога на добавленную стоимость, значение равняется сумме вычетов за анализируемый период, разделенной на сумму начисленного НДС за этот период, умноженному на 100%.
Расчет совокупной налоговой нагрузки производится по формуле, установленной приказом ФНС. Ее показатель равен сумме всех уплаченных налоговых взносов, разделенной на все полученные доходы, умноженной на сто процентов.
Под налоговой нагрузкой понимается объем всех установленных налогов и сборов, обязательных к уплате в государственный бюджет для компаний или ИП. При этом налоговая служба считает нагрузку при помощи специальных коэффициентов, а после сравнивает ее с таблицей безопасных значений.
Какая налоговая нагрузка считается безопасной?
Чтобы избежать подозрений и последующих проблем в виде штрафа и доначислений налоговых взносов, размер нагрузки не должен быть меньше определенного процента. Он зависит от вида деятельности организации или ИП. Показатели для наиболее распространенных отраслей бизнеса составляют:
предприятия по добыче топливно-энергетических полезных ископаемых — 50.9%;
производство продуктов питания, табачных изделий и напитков — 20.9%;
для работы гостиничной сферы и общепита — 10.5%;
изготовление текстильных изделий и одежды — 8%;
розничная торговля, за исключением авто и мототехники — 3.7%;
производство и распределение газообразного топлива — 1.3%.
Познакомьтесь с нами за 2 минуты
Не тратьте время на изучение информации — посмотрите видео, где мы затронули важные вопросы от наших клиентов.
Мы расскажем какие проблемы решаем и как можем быть полезны компаниям малого и среднего бизнеса, а также частным лицам.
Выручка организаций и предпринимателей берется с учетом НДФЛ, но без НДС и акцизного сбора. Страховые взносы в качестве нагрузки не рассматриваются.
ФНС также приводит определенные причины, согласно которым могут вызывать компании и ИП на заседание комиссии. Одной из таких является заявление профессионального налогового вычета свыше 95% от доходов для предпринимателей на ОСНО, если он заявлен в декларации 3-НДФЛ.
Факторы, оказывающие влияние на размер налога
Для верного расчета плановой нагрузки на предприятие или организацию, финансисты и экономисты должны быть осведомлены в основах бухгалтерского учета и налогообложения, всех нюансов, оказывающих влияние на порядок расчета налогов.
Наравне со стандартными операциями, которые обычно не вызывают трудностей в расчете плановой величины налога, в процессе планирования стоит учитывать возможность возникновения отдельных нюансов, которые требуют особого порядка исчисления.
На размер налога непосредственно влияют:
положения бухгалтерской и налоговой учетной политики;
освобождения и льготы, предусмотренные региональным и федеральным законодательством;
особенности применяемой системы налогообложения — для УСН используется кассовый метод расчетов, для ОСНО — метод начисления, при ЕНВД — вменяемый доход;
условия заключаемых договоров — значительные суммы аванса, с которых покупателю необходимо уплатить НДС в бюджет, а поставщику получить счет-фактуру, согласно которой он должен возместить сумму налога.
По размеру налоговой нагрузки сотрудники ФНС определяют, нет ли у бизнеса признаков ухода от налога и отмывания денег. Значительно упростить работу бухгалтерии может грамотная консультация налогового юриста.
Услуга актуальна ИП и юридическим лицам, чтобы помочь им в правильном составлении деклараций, разрешении проблем с налоговой инспекцией и других вопросов, возникающих при расчете налоговой нагрузки.
Грамотный подход с учетом всех особенностей деятельности и нюансов налогообложения, позволит оптимизировать долю выручки, приходящуюся на уплату налогов и обязательных взносов, в соответствии с установленными нормами.
